Novinky o dodržování předpisů

Extension of acceptance of PDF formats

The Secretary of Tax Affairs stated in November 2020, that PDF invoices will still be deemed as electronic for tax and legal purposes, until March 2021.

This has now been extended from 31 March 2021 to 30 June 2021.

Mandatory transmission of tax documents’ data to myDATA platform postponed to July 1st, 2021

The start date for the mandatory transmission of tax documents’ date has already been postponed several times, with the last postponement to 1 July 2021.
It is important to note than none of the postponements left taxpayers ‘off the hook’ completely as the Greek tax office (AADE) considers the delays as grace period. The data that was generated in the grace period must still be submitted to the authorities through the myDATA platform by 31 October 2021.

6% Reduced VAT Rate for Streaming Theatrical Performances and Concerts

The Greek Public Revenue Authority (AADE) has recently published a Circular regarding the reduced VAT rate for tickets for streaming theatrical performances and concerts.
As of 11 March 2021, the 6% reduced VAT rate will apply for tickets for access to live streaming of such events. The new rate will apply for as long as the measure suspending public attendance to such events is in effect.

Argentina mandates QR codes on e-invoices

The Argentine tax authority (AFIP) has issued a general resolution (resolución general 4892/2020) which mandates the obligation to include a quick response QR code in e-invoices. This QR code should codify the identification of the parties and other essential data of the invoice (date of issue, total amount, currency).
Starting from 1 June 2021, all VAT taxpayers are required to implement QR codes in their e-invoices.

Paraguay plans e-invoicing pilot programme

Paraguay has started The Sistema Nacional de Facturación Electronica Nacional “SIFEN” (National E-Invoice System) in 2018, it was settled as a three-stage project divided as follow:
• 1- Pilot Plan: in which 14th local companies where selected and became the first e-invoices issuers.
• 2- Voluntary Adhesion: started in 2020 and to the date there are almost 200 companies participating in the programme. The companies submit an application to be part of the programme and where selected by the Tax Authorities.
• 3- Generalization: it’s set to start after the finish of stage 2, Tax Authorities will select companies to be included in the SIFEN till all the taxpayers are part of the programme.
Currently Paraguay is at the last part of the stage 2 which implies that the 200 companies have to finish their private systems develops on the last version of the Manual Tecnico V. 150 (Technic Manual) and be ready to operate with e-invoice. It is not required yet that those companies stop using regular invoices.
The pilot programme will test the functionality of a new tool called “E-KUATIA”. This is a free e-invoice tool aimed at physical persons and one-person companies.
More information on the E-KUATIA e-invoicing tool is available on the following website: https://ekuatia.set.gov.py/portal/ekuatia

Vendor registration to open for ‘Qualified Invoice Retention System’ from 1st October 2021

Japan will introduce a new qualified invoice regime for Japanese Consumption Tax (JCT) effective 1 October 2023. Under the current ‘Transitional Invoice Retention System’ (effective since 1 October 2019), in order to claim a JCT input credit, taxpayers are required to comply with certain bookkeeping and invoice retention requirements. This includes the recording of general information, such as the name of the vendor, date of transaction, consideration paid for transactions, etc.
Under the ‘Qualified Invoice Retention System’ (effective 1 October 2023), in addition to similar bookkeeping and invoice retention requirements, a taxpayer will only be able to claim an input JCT credit from a JCT-registered vendor.
To become a JCT-registered vendor and issue a qualified invoice, vendors must submit the appropriate application to the National Tax Agency (NTA). JCT exempt entities will be ineligible to become a registered vendor.
The application for this registration will begin on October 1, 2021, and in order to become a registrant by 1 October 2023, the vendor should file the application with the relevant tax office no later than 31 March 2023. The NTA will publish a list of registered entities on its website.

VAT Executive Regulations published

The VAT Executive Regulations have been issued by the Oman Tax Authority ( Decision 53 of 2021 (in Arabic)) on 14 March 2021 – this will allow companies to properly prepare for the introduction of VAT in Oman, starting from 16 April 2021.
See here for further details.

Enhancements to e-invoicing system

Tax authorities in Indonesia previously released a new version of the electronic-based invoice invoice (Faktur Pajak or ‘FP’). This includes a pre-populated feature to ease taxpayers’ workflow in carrying out VAT compliance. The pre-populated feature under eFaktur version 3.0 covers input VAT from normal VAT Invoices and import declaration documents. These documents will automatically appear in the eFaktur system under the respective tax period. Taxpayers are no longer required to input and validate the information manually.

Public consultation e-Invoicing B2B

Slovakia’s e-invoicing initiative is currently in the process of consultations by the authorities of the Slovak Financial Directorate. Based on the authorities’ preliminary statements about e-invoicing, Slovakia is planning to introduce real-time invoice reporting (RTIR) which should be mandatory for all transactions over time. The aim of this initiative is to reduce administrative burdens on the side of tax subjects (e.g. to reduce obligatory VAT reporting) and to obtain real-time invoicing data on the side of tax authorities and use it for tax control purposes.
Mandatory e-invoicing will be introduced gradually. The first phase will (probably during 2021) cover G2G and B2G transactions. In a later stage, (the expectation is in 2022) for B2B and B2C transactions will come under the legislation.
As we have seen in other countries, applying mandatory e-invoicing into practice requires a significant amount of new regulation and legislation.

Draft resolution published by GAZT: open for public consultation

We have now been aware for some time that KSA is moving towards mandatory e-invoicing.

On 18 March 2021, GAZT published a draft resolution – again for public consultation – on the requirements. The draft resolution includes technical specifications and procedures for implementing the provisions of the E-Invoicing Regulation. The resolution aims to specify the business and technical requirements that will need to be adhered to as Saudi Arabia moves toward e-invoicing.

GAZT encourages businesses start assessing how the e-invoicing regulations will impact their systems and processes and commence the planning work to successfully implement e-invoicing by the deadline of December 4^th, 2021.

An English translation of the draft resolution can be found here.

India extends the scope of the invoice reporting mandate from April 1, 2021

The Indian Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) has changed the revenue threshold that determines whether companies are required to report invoice data to the Invoice Registration Portal (IRP).

Via Notification No. 05/2021–Central Tax, the Central Board has lowered the threshold to Rs 50 Cr ($6.8m). The revenue threshold applies to aggregated revenues on PAN-level (Permanent Account Number) and will therefore apply to all GSTINs under the Permanent Account Number.

The change will be effective from April 1, 2021.

The announcement has been published in the Gazette of India on 8 March 2021: http://egazette.nic.in/WriteReadData/2021/225713.pdf

Čína rozšiřuje pilotní program elektronické fakturace

Čínská státní správa daní (STA) v prosinci oznámila další rozšíření zkušebního programu (Pilot) na 38 regionů v zemi. Pilotní program umožňuje konkrétním čínským daňovým poplatníkům dobrovolně vydávat speciální elektronické faktury pro DPH. Pilotní projekt byl zahájen v září 2020.

Další informace

Polsko a Brexit – zřeknutí se požadavku daňového zástupce pro Velkou Británii a Norsko

Polské ministerstvo financí 12. února zveřejnilo návrh daňových předpisů, podle něhož společnosti se sídlem ve Velké Británii a Norsku nebudou povinny jmenovat fiskální zastoupení v Polsku.

Toto důležité rozhodnutí je důsledkem především odpovídajících dohod o vzájemné pomoci mezi zeměmi. Tyto dohody zajišťují správní spolupráci a spolupráci v boji proti podvodům v oblasti DPH.Právní předpisy nabudou účinnosti zpětně od 1. ledna 2021.

Rychlý pokrok v programu „strukturovaných faktur“

Polsko již nějakou dobu prohlašuje, že svou nepřetržitou regulaci daňových kontrol dokáže zavést ještě před Francií. Zdá se, že jsou na dobré cestě.

Polské vládní legislativní centrum zveřejnilo návrh zákona doplňující zákon o DPH, který do místního systému DPH zavedl model „strukturovaných faktur“. Tento návrh zákona je na velmi krátkou dobu v únoru k dispozici pro veřejné nahlédnutí. Očekává se, že zákon vstoupí v platnost do 1. října 2021. Je třeba poznamenat, že vystavování a příjem faktur prostřednictvím národní elektronické fakturační platformy (Krajowy System e-Faktur (KSEF) nebo Národní systém elektronické fakturace (NEI) budou zpočátku dobrovolné a podniky mohou nadále používat současné formáty, včetně papírových, PDF a dalších formátů elektronické fakturace. Vláda však odmění včasně přizpůsobené rychlejším přiznáním k DPH. Očekává se, že systém bude povinný do roku 2023.

POZNÁMKA: Polský systém KSeF silně připomíná italský systém Sistema di Interscambio – vystavení a příjem faktur se uskuteční v platformě a v systému je k dispozici funkce archivace.

Upozorňujeme, že návrh zákona ponechává prostor pro podrobnější regulaci, která by měla být doplněna ministerským dekretem.

KSA zveřejňuje své konečné nařízení o elektronické fakturaci

Jak jsme uvedli dříve, Saúdská Arábie je na dobré cestě k povinné elektronické fakturaci — pouze čtyři roky po zavedení DPH v království.

Na podzim roku 2020 ukončila KSA veřejné nahlížení týkající se plánovaného nařízení o elektronické fakturaci a správní rada GAZT následně schválila konečnou verzi nařízení. Tato konečná verze byla zveřejněna v oficiálním saúdském věstníku dne 4. prosince 2020 a vstoupila v platnost ještě téhož dne. Nařízení obsahují rámec mechanismu elektronické fakturace, jehož uplatnění GAZT předjímá, a očekává se, že podniky v oblasti působnosti nařízení budou moci vyhovět do 4. prosince 2021.

Zatímco časová osa je velmi napjatá, ne všechny podrobnosti jsou jasné a očekává se, že před datem účinnosti budou následovat další podrobnosti, které pomohou daňovým poplatníkům dodržovat nová pravidla.

Jedná se o těsný časový plán a podniky v království by měly zahájit realizaci počátkem roku 2021. Využití digitální technologie vnímáme pro organizace jako jedinečnou příležitost, díky níž budou moci těžit z efektivnějších daňových operací.

Požadavky na elektronické fiskální stvrzenky a fakturaci

V Ugandě dne 1. ledna 2021 vešlo v platnost řešení elektronické fiskální stvrzenky a fakturace (EFRIS). Podniky používají EFRIS k vydávání stvrzenek a faktur pro daňové účely.

Od 1. ledna 2021 je osoba, která podniká a je registrována pro účely DPH, povinna vystavovat elektronickou fakturu nebo stvrzenku za jakoukoli prodejní transakci bez ohledu na to, zda prodejní transakce podléhá DPH se standardní sazbou, nulovou sazbou nebo je od DPH osvobozena.

Slovensko oznamuje systém elektronické fakturace / hlášení v reálném čase

V nedávné tiskové zprávě slovenské daňové úřady poukázaly na nový návrh zákona o zasílání údajů finanční správě. Pod odkazem zde najdete celý text.

Záměrem návrhu zákona je všem podnikatelským subjektům zavést povinnost vystavit v určitém časovém období fakturu za každou obchodní transakci. Zároveň se předpokládá předběžná fakturace: povinnost zaslat konkrétní fakturační údaje finanční správě před vyhotovením a odesláním konečné verze faktury kupujícímu. Daňoví poplatníci mohou plnit své povinnosti vykazování faktur různými způsoby: pomocí poskytovatele služeb elektronické fakturace, přímo ze svého účetního software/ERP za použití certifikované komunikační metody nebo pomocí bezplatného vládního portálu. Oznamovací povinnost bude mít také kupující.

Další informace nebo technické detaily nejsou v současnosti k dispozici. Budeme i nadále sledovat vývoj na Slovensku a oznámíme ho v našich nadcházejících aktualizacích o elektronické fakturaci.

Dočasné zavedení 0% sazby DPH u očkovacích látek

Od 1. ledna 2021 do 31. prosince 2022 se na očkovací látky použije sazba DPH ve výši 0 %.

Prodloužení snížené sazby DPH

Řecko potvrdilo další prodloužení snížené sazby DPH ve výši 13 % na kina, nápoje a stravovací služby, veřejnou dopravu a zájezdy do 31. října 2021.

Změny GST v rozpočtu Singapuru na rok 2021

Singapurská vláda rozhodla, že plánované zvýšení GST ze 7 % na 9 % se v roce 2021 neuskuteční. Ministr financí však zdůraznil, že základní GST mezi lety 2022 a 2025 bude třeba v určitém okamžiku zvýšit. Jde především o podporu vládních příjmů na financování rostoucích výdajů na zdravotní péči.